澳门云顶娱乐app官网

制度建设

当前位置:首页 > 专题网 > 廉政网 > 制度建设 > 

澳门云顶娱乐app官网 基建与维修工程竣工结算审计暂行办法

时间:2019年03月22日来源:作者:监察审计处浏览次数:928

澳门云顶娱乐app官网
基建与维修工程竣工结算审计暂行办法
 
为加强学院建设工程、修缮工程的监督管理,促进基建与修缮工程项目高效、安全、廉洁运行,维护学院合法权益,规范工程审计监督工作,依据《中华人民共和国审计法》、教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》及江西省教育厅有关文件精神,结合学院实际,制定本办法。
一、审计范围
(一)学院单项合同金额在1万元(含)以上的基建与维修工程项目(包括建筑、装饰、维修、园林、网络、综合布线等),不论经费来源,均应在竣工验收后,实行竣工结算审计。
1.项目金额小于1万元,项目实施部门自行监督施工验收,监察审计处不定期抽查,原则上不再进行结算审计;
2.项目金额为1-5万元(含5万元),不得预付工程款。项目竣工后,项目实施部门报请监察审计处进行结算审计,审计结束后,按结算审计金额一次性全额付款。
3.项目金额为5万元以上的,可按工程进度付款,但在项目竣工结算审计前,工程款支付不得超过总项目预算的80%。项目竣工后,项目实施部门报请监察审计处进行结算审计,审计结束后,按结算审计金额付款,并扣留总结算金额的5%作为质保金。
(二)为加强对学院重点建设项目的审计监督,规范全过程跟踪审计行为,学院单项投资估算在400万元以上(含)的基建工程应进行全过程审计监督,也可对工程项目部分阶段和环节进行审计监督。审计监督内容主要包括设计、招标、施工、竣工结算等阶段。
二、内审、外审及审计费用
基建与维修工程竣工结算审计可采取内部审计或委托社会中介机构审计进行。
(一)内部审计是由学院监察审计处工作人员直接对工程项目责任单位送审的工程项目进行审核,并提出审计意见或审计报告。
(二)委托社会中介机构审计是指根据有关规定和需要,经批准由监察审计处委托社会中介机构(从遴选的审计机构库中抽选)对工程项目进行审核,并出具审计报告。委托社会中介机构审计按照《澳门云顶娱乐app官网委托社会中介机构审计管理办法》执行。
(三)委托所发生的审计费用,工程项目送审额核减率在5%以内的(含5%),由学院负担审计费用;核减率在5%以上的,5%以内的审计费用由学院负担,超过部分由施工单位负担,费用在结算中扣减,并按扣减后的金额办理结算。
(四)学院监察审计处对基建与维修工程结算审计委托费用列入学院年度预算。
三、审计内容
(一)开工前各项审批手续是否健全合规,资金落实是否到位,设计概算是否准确等工程前期有关内容;
(二)建设规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,如有变更是否通过学院集体决策等;
(三)工程招标、合同的签订是否符合有关规定,手续是否完备、合法;
(四)工程量清单、预(结)算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备;工程量是否准确,套用子目及价格是否合理,计取各项费用及执行文件是否准确、合规;
(五)施工中发生的变更内容、变更程序是否符合规定,变更手续是否完备,施工现场签证是否真实合理,材料、设备价格签证是否经过市场调查;
(六)项目实施部门是否对隐蔽工程进行检查、验收,拍照和摄像等记录是否完整;
(七)总包单位是否将建设单位分包给其他施工单位的专业性工程项目造价列入总包工程造价内;建设单位自行供给采购的设备、材料,是否按规定从结算造价中扣除;水电费是否按实计量、按定额取费,无法计量的是否在工程决算定额的含量中进行了扣减;
(八)其他与工程项目竣工决算有关的事项。
四、审计资料
(一)项目立项批准文件、设计概算、招标、投标文件、中标通知书、中标概(预)算和标底等资料;
(二)施工合同书、补充合同或协议;
(三)图纸会审纪要、设计变更文件;
(四)设计图纸(施工图纸)、设计变更图纸、设计变更签证、竣工图纸(加盖竣工图章);
(五)现场签证单及材料认价签证单,隐蔽工程验收记录、工程变更洽商记录及现场签证等;
(六)材料差价计算明细表;
(七)竣工验收报告等全套资料,包括:项目实施部门的验收记录及竣工验收报告、监理出具的质量验收文件、施工单位和监理单位的有关资质证书等资料;
(八)项目竣工结算书及其他有关结算资料;
(九)其他与工程项目有关的资料。
以上资料由工程项目实施部门负责报送,并填写学院《基建与修缮工程竣工结算审计资料提供情况登记表》。所有相关竣工结算审计资料已全部提供后,由监察审计处实施竣工结算终审工作。
五、审计程序
(一)单项合同金额在1万元以上(含)的基建与维修工程项目竣工结算审计,实行二级审核制度,由监察审计处处长审核后,报分管院领导批准。
(二)项目实施部门应在项目申报审计前5个工作日向监察审计处通报项目情况,以便安排审计计划。
(三)工程竣工验收合格,项目实施部门收到施工单位递交的竣工验收报告及完整的竣工结算资料后,在规定时间内对施工单位编制的工程竣工结算清单进行核准,并经施工单位签字认可,由项目实施部门负责人审核签字并加盖项目实施部门公章后,将经过审核的完整结算资料送交监察审计处。
(四)监察审计处在接到工程项目审计资料后,按照以下程序对基建与维修工程竣工结算进行审计。
1.监察审计处直接审计的基建与修缮工程项目,由审计人员负责将初审结果与施工单位进行核对,核对无误后出具审计意见。审计意见必须经工程项目审计人员签字、监察审计处处长审定并签字,加盖监察审计处的公章后报分管院领导审批,最后抄送财务处和工程项目实施部门,按照审计结论并依照学院报账程序进行工程款结算工作。
2.委托社会中介机构审计的基建与修缮工程项目,由监察审计处负责对项目实施部门移交的初审资料进行审核,经分管院领导批准,方可送社会中介机构进行审计。具体工作程序按照《澳门云顶娱乐app官网委托社会中介机构审计管理办法》执行。委托社会中介机构审计报告,需经监察审计处、施工单位、外审中介机构三方签字并盖章,审计报告抄送财务处和工程项目实施部门,按照审计结论并依照学院报账程序进行工程款结算工作
六、责任追究
(一)学院审计工作人员应认真履行岗位职责,熟练掌握相应业务知识,做到客观公正、谨慎细致、保守秘密、廉洁奉公、恪尽职守、实事求是、廉洁奉公,维护学院的合法、正当权益。若有下列行为,情节较轻的,给予批评教育;情节严重的,追究其责任并提出处理和纪律处分意见,报学院有关部门处理:
1.出具虚假造价审核意见、审计意见的行为;
2.为有关部门隐瞒重大违法、违纪问题的行为;
3.对聘用的社会中介机构管理失职而造成较为严重后果的行为;
4.徇私舞弊、玩忽职守,利用职务之便索取或者收受财物及谋取其他不正当利益的行为;
5.因泄露审计中获悉的被审计业务秘密并造成重大损失的行为;
6.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法的行为。
(二)基建与修缮工程项目实施部门工作人员应认真履行岗位职责,对工程项目的施工过程、工程量报送、工程增减项进行全面监控,禁止与施工单位串通一气,为施工单位报送虚假或不准确的工程资料提供便利。一经发现有损害学院利益的行为,将根据《澳门云顶娱乐app官网贯彻落实问责条例实施办法(试行)》进行问责处理。
(三)委托的社会中介机构在审计中若存在下列行为,审计处应予以警戒告示、扣减服务费用直至取消其在学校承担审计任务资格等相应处理;涉嫌犯罪的,依法追究刑事责任:
1.违反国家、行业和学校规定的弄虚作假行为;
2.拖延审计并造成严重后果的行为;
3.已出具的工程造价审计咨询报告经再核查后,被确认其核减金额大于学校规定允许误差率的行为;
4.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法的行为。
七、附则
除基建与维修工程项目外的其他需要审计的项目,参照此暂行办法执行。本办法由监察审计处负责解释,自2019年1月1日起实施。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
附表1:
基建与维修工程竣工结算审计资料提供情况登记表
工程名称:
序号
应提供资料
实际提供资料
提供
时间
页数/份数
备注
1
招标文件(含工程量清单)、
 
 
 
 
2
施工单位投标书
(入围单位遴选材料)
 
 
 
 
3
工程施工总包合同、补充合同或施工协议书
 
 
 
 
4
工程竣工图纸(全套:土建、安装)
 
 
 
小型维修工程可提供草图、简图等
5
设计变更图纸、设计变更签证单
 
 
 
 
6
监理单位相关材料
 
 
 
 
7
施工过程中双方签证资料
 
 
 
 
8
工程结算书(加盖送审、编制单位公章、预算员签章)
 
 
 
 
9
其他有关影响工程造价、
工期等资料
 
 
 
 
10
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
附表2:
 
基建与维修工程项目决算审计意见书
(No:       )
        : 
_  年_  月_  日,                                  项目已竣工。工程合同金额         元,决算上报金额             元,审计后决算金额        元。
该项目竣工结算结果及相关备案资料已送我处备案登记,决算审计已完成,同意按审计决算金额付款。 
(备注:意见书一式两份,财务处、监察审计处各一份。)
 
 
                 监察审计处意见(签字):
                 分管院领导意见(签字):
 
                                                    (盖   章)
                                                  年   月   日

上一篇:澳门云顶娱乐app官网问责实施办法

向后已无文章

片新闻

Baidu
sogou